+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

По какой формре пересдавать ндс за прошлый год

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками 27 января Автор статьи: 1С-Старт Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки. Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Виктория Варламова Советник налоговой службы II ранга, зам. Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Как исправить ошибку в декларации НДС? Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах Декларации по НДС. В тоже время п. Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию в т.

А в отношении вычетов НДС п. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже. Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, то есть путем представления уточненных деклараций.

Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок. Общие правила исправления книги продаж и книги покупок Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж книги покупок , в которых были допущены ошибки п. Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства п.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени. Ошибка 2. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров работ, услуг , которой не было. Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы.

В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать. ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает Письмо ФНС РФ от 30 апреля г.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок. Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями завысили или занизили сумму НДС к уплате При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок книги продаж , указав неверные данные.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров работ, услуг п.

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов. Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период. В соответствии с п.

Причем вычеты можно заявлять частями в разных кварталах Письмо Минфина России от Исключения составляют основные средства, оборудование к установке и или нематериальные активы. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме то есть частично переносить вычет нельзя Письмо Минфина России от Вычеты, не указанные в п.

Соответственно, если налогоплательщик обнаружил, что забыл принять к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты на дату отгрузки товаров работ, услуг или НДС, уплаченный налоговым агентом, и не хочет спорить с налоговыми органами, заявить такие вычеты следует в том квартале, в котором выполнены условия для вычета, то есть в уточненной декларации по НДС. Переносить эти вычеты на более поздний период не следует Письма Минфина от Например, вычет НДС при возврате предоплаты или возврате товаров работ, услуг возможен после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа п.

А вычет по корректировочным счетам-фактурам производится в течение трех лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры п. Поэтому заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены. Таким образом, если налогоплательщик обнаружил, что забыл заявить вычет НДС, которым можно воспользоваться в более позднем периоде, представлять уточненную декларацию по НДС не обязательно.

Его можно заявить в текущем периоде. В этом случае, забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет. Ошибка 5. Допущена ошибка при заполнении счета-фактуры Если была допущена ошибка при заполнении счета-фактуры, например, указали не ту цену за товар, перепутали ставку налога и пр. В противном случае, покупатель не может принять к вычету НДС.

Счета-фактуры исправляют путем выставления исправленного правильно заполненного счета-фактуры с тем же номером и датой. При этом в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры. Остальные показатели счета-фактуры заполняют так, как нужно было это сделать изначально правильно. После исправления счета-фактуры продавцу необходимо внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура. Если счет-фактура исправлен после окончания квартала, в котором он был зарегистрирован в книге продаж, то исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой.

Запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется, то есть его числовые показатели указываются с отрицательным значением и регистрируется исправленный счет-фактура. После составления дополнительного листа книги продаж необходимо представить уточненную декларацию по НДС, не зависимо от того как изменилась налоговая база по НДС, в т. Если покупатель получил исправленный счет-фактуру, он может принять к вычету НДС в том периоде, в котором он заявил вычет по неправильно заполненному счету-фактуре.

Такое право налогоплательщики официально получили с Постановление Правительства РФ от N далее -Постановление N С 1 октября г. Постановлением N При этом запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется п. Например, покупатель принял к вычету НДС по неправильно заполненному счету-фактуре во третьем квартале года, а во втором квартале года получил исправленный счет-фактуру. В этом случае в дополнительном листе книги покупок за 3-й квартал года он аннулирует запись о неправильно заполненном счете-фактуре и зарегистрирует исправленный счет-фактуру.

И здесь может возникнуть вопрос: нужно ли покупателю представлять уточненную декларацию по НДС, если сумма вычетов не изменилась? Например, в 3-м квартале года покупатель принял к вычету НДС по товарам на основании счета-фактуры на сумму руб. НДС 36 руб. Чтобы сумма вычетов в уточненной декларации по НДС не увеличилась, налогоплательщик принял решение заявить вычет по исправленному счету-фактуре частями, то есть он аннулировал запись о неправильно заполненном счете-фактуре на сумму руб.

Оставшуюся часть вычета руб. Соответственно сумма вычетов НДС по итогам 3-го квартала года не изменилась. По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить уточненную декларацию по НДС. Дело в том, что существенные ошибки в счете-фактуре, в частности ошибки в стоимости товаров и сумме предъявленного НДС лишают покупателю права на вычет НДС п.

Соответственно не зависимо от того, получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. А значит, приняв к вычету НДС, покупатель завысил сумму вычетов, то есть совершил ошибку, которая привела к неуплате налога и обязан ее исправить п. Вычет НДС по исправленному счету-фактуре — это право налогоплательщика и это право следует заявить в декларации по НДС.

Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС? После внесения изменений в книгу продаж и или книгу покупок представляем уточненную декларацию по НДС. В уточненную декларацию нужно включить те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений дополнений п. Приказом ФНС России от Так, например, если налогоплательщик ошибся в сумме налоговой базы или вычетов НДС, отражаемых в Разделе 3 декларации по НДС, ему необходимо скорректировать данные этого раздела и итоговую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отражаемую в Разделе 1 Декларации.

При использовании дополнительного листа книги продаж и или книги покупок для исправления ошибки уточненную декларацию следует дополнить Приложением N 1 к разделу 9 данными из доплиста книги продаж и или Приложением N 1 к разделу 8 данными из доплиста книги покупок.

Порядка заполнения декларации. Наши консультанты, аудиторы и юристы — всегда готовы помочь в решении сложных вопросов.

Уточненная декларация по НДС

Подробности — в публикации. А если сотрудники бухгалтерии не фиксируют факты хозяйственной деятельности организации с той достоверностью, на которую рассчитывает ИФНС, инспекторы приедут и лично все проконтролируют. Особенно, когда в результате ошибки бухгалтера бюджет недополучил какие-то средства. Кстати, если решите оплатить только недоимку без пени, то получите в довесок штраф постановление Президиума ВАС РФ от Переплатили и решили вернуть деньги обратно — налоговики, скорее всего, нагрянут с выездной проверкой, даже если совсем недавно они уже побывали у вас в гостях подп. Именно степень обоснованности изменений во многом повлияет на решение инспекторов, тем более, что в некоторых случаях они вправе истребовать документы, поясняющие внесенные изменения в первоначальную отчетность п. К слову, это происходит, когда инспекторы не могут определить, кто именно является продавцом или покупателем — то есть неправильно указаны наименование организации или ИНН.

Инспекция отказала в приеме декларации по НДС. отчет подан не по установленной форме;; отсутствует подпись руководителя; уточненной декларации за предыдущий квартал или год, а путем отражения.

Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

Итоги Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно. Что же делать в этой ситуации? Ответ очевиден: необходимо внести исправления в учетные записи и пересчитать налог. Если сумма налога оказалась заниженной, то бухгалтер обязан подать уточненную декларацию абз. Если же ошибка не привела к уменьшению налога, то тогда можно обойтись без уточненки. Здесь право выбора остается за организацией абз. В году увеличен лимит доходов до 25 млн. Если за 1 квартал года вы уже отчитались по старым правилам, рекомендуем подать уточненку. В уточненной декларации отражается сумма налога, рассчитанная с учетом произошедших изменений или обнаруженной ошибки. Результаты налоговых проверок, проведенных за период подачи уточненки не должны влиять на расчет налоговой базы и самой суммы налога подп.

Из-за каких ошибок придется сдавать уточненки и пояснения по отчетности за 1 квартал 2019

Виктория Варламова Советник налоговой службы II ранга, зам. Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

.

Схемы исправления старых ошибок

.

Подача уточненки при корректировке реализации

.

Обязана организация подать «уточненку» за год или она имеет право по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся.

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Парфен

    Тарас ты жидопедераст !

  2. Ипат

    Тема отопления не раскрыта, есть реальные квартиры в Чешке которые отказались от тепла и поставили АГВ, и платят 200 гр. в мес. Как это сделать и с чего начать?

  3. queastonfear

    Плохие советы. Например, если отказаться от показаний по 51, то следак радостно запишит свою версию ваших действий, а ведь надо что бы он опровергнул вашу версию. Почитайте Серебрякова «особенности национального следствия», поймёте намного большее полезных вещей.

  4. fullauref

    Какие соседи? С какого нашего города? Да там большая часть из области и иногородние! Реально колхозное рагульё живущее в общагах и ненавидящее городских. Со всех колхозов Украины они пытаются попасть и остаться в Одессе или Киеве, служба в полиции теперь один из таких способов. И реально Тарас прав, берут дебилов некоторые из которых (даже не все с 2015 года выучили (даже не наизусть только 5 статей 32ю, 34ю, 173ю, 185ю и 63ю конституции и одну фразу это моё законное требование'! И всё. Судиться с ними практически бесполезно, это всё равно что судиться с психбольными психически больных не могут посадить в тюрьму.

  5. Аделаида

    Спасибо )))И вам всего наилучшего в Новом 2019!